Tabelas Práticas
ANEXOS E ATIVIDADES - VIGENTES A PARTIR DE 2027
Com a regulamentação promovida pelo Comitê Gestor do Simples Nacional, especialmente pelas alterações introduzidas pela Resolução CGSN Nº 190 DE 04/08/2026, os Anexos do Simples Nacional passam por adequações para contemplar a nova sistemática de tributação decorrente da Reforma Tributária do consumo.
A partir de 1º de janeiro de 2027, o Simples Nacional continuará sendo um regime simplificado, porém as tabelas e a repartição interna dos tributos deverão contemplar a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), em substituição gradual ao PIS, à Cofins, ao ICMS e ao ISS.
As empresas deverão revisar o enquadramento de suas atividades, a segregação das receitas e os impactos do IBS e da CBS, avaliando também a possibilidade de opção pelo recolhimento desses tributos pelo regime regular.
Anexo I - Comércio
Para os anos-calendário 2027 e 2028
Alíquotas e Repartição
|
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota Nominal |
Valor a Deduzir (em R$) |
|
|
1ª Faixa |
Até 180.000,00 |
4,00% |
|
|
2ª Faixa |
De 180.000,01 a 360.000,00 |
7,30% |
5.940,00 |
|
3ª Faixa |
De 360.000,01 a 720.000,00 |
9,50% |
13.860,00 |
|
4ª Faixa |
De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
10,70% |
22.500,00 |
|
5ª Faixa |
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
14,30% |
87.300,00 |
|
6ª Faixa |
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
18,90% |
378.000,00 |
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ICMS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,33% |
41,50% |
34,00% |
0,17% |
|
2ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,33% |
41,50% |
34,00% |
0,17% |
|
3ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,33% |
42,00% |
33,50% |
0,17% |
|
4ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,33% |
42,00% |
33,50% |
0,17% |
|
5ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,33% |
42,00% |
33,50% |
0,17% |
|
6ª Faixa |
13,58% |
10,06% |
34,02% |
42,34% |
||
|
Com relação ao ICMS e ao IBS, quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não ultrapassar o sublimite, os percentuais efetivos desses impostos serão calculados conforme segue, respectivamente: ICMS: {[(RBT12 x 14,30%) - R$ 87.300,00]/RBT12} x 33,50% IBS: {[(RBT12 x 14,30%) - R$ 87.300,00]/RBT12} x 0,17% |
||||||
Anexo I - Comércio
A partir do ano-calendário 2029
Alíquotas e Repartição
|
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota Nominal |
Valor a Deduzir (em R$) |
|
|
1ª Faixa |
Até 180.000,00 |
4,00% |
|
|
2ª Faixa |
De 180.000,01 a 360.000,00 |
7,30% |
5.940,00 |
|
3ª Faixa |
De 360.000,01 a 720.000,00 |
9,50% |
13.860,00 |
|
4ª Faixa |
De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
10,70% |
22.500,00 |
|
5ª Faixa |
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
14,30% |
87.300,00 |
|
6ª Faixa |
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
18,90% |
378.000,00 |
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ICMS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
41,50% |
30,60% |
3,40% |
|
2ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
41,50% |
30,60% |
3,40% |
|
3ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
42,00% |
30,15% |
3,35% |
|
4ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
42,00% |
30,15% |
3,35% |
|
5ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
42,00% |
30,15% |
3,35% |
|
6ª Faixa |
13,50% |
10,00% |
34,40% |
42,10% |
||
|
Com relação ao ICMS e ao IBS, quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não ultrapassar o sublimite, os percentuais efetivos desses impostos serão calculados conforme segue, respectivamente: ICMS: {[(RBT12 x 14,30%) - R$ 87.300,00]/RBT12} x 30,15% IBS: {[(RBT12 x 14,30%) - R$ 87.300,00]/RBT12} x 3,35% |
||||||
Anexo I - Comércio
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ICMS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
41,50% |
27,20% |
6,80% |
|
2ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
41,50% |
27,20% |
6,80% |
|
3ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
42,00% |
26,80% |
6,70% |
|
4ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
42,00% |
26,80% |
6,70% |
|
5ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
42,00% |
26,80% |
6,70% |
|
6ª Faixa |
13,50% |
10,00% |
34,40% |
42,10% |
||
|
Com relação ao ICMS e ao IBS, quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não ultrapassar o sublimite, os percentuais efetivos destes impostos serão calculados conforme segue, respectivamente: ICMS: {[(RBT12 x 14,30%) - R$ 87.300,00]/RBT12} x 26,80% IBS: {[(RBT12 x 14,30%) - R$ 87.300,00]/RBT12} x 6,70% |
||||||
Anexo I - Comércio
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ICMS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
41,50% |
23,80% |
10,20% |
|
2ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
41,50% |
23,80% |
10,20% |
|
3ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
42,00% |
23,45% |
10,05% |
|
4ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
42,00% |
23,45% |
10,05% |
|
5ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
42,00% |
23,45% |
10,05% |
|
6ª Faixa |
13,50% |
10,00% |
34,40% |
42,10% |
||
|
Com relação ao ICMS e ao IBS, quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não ultrapassar o sublimite, os percentuais efetivos desses impostos serão calculados conforme segue, respectivamente: ICMS: {[(RBT12 x 14,30%) - R$ 87.300,00]/RBT12} x 23,45% IBS: {[(RBT12 x 14,30%) - R$ 87.300,00]/RBT12} x 10,05% |
||||||
Anexo I - Comércio
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ICMS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
41,50% |
20,40% |
13,60% |
|
2ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
41,50% |
20,40% |
13,60% |
|
3ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
42,00% |
20,10% |
13,40% |
|
4ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
42,00% |
20,10% |
13,40% |
|
5ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
42,00% |
20,10% |
13,40% |
|
6ª Faixa |
13,50% |
10,00% |
34,40% |
42,10% |
||
|
Com relação ao ICMS e ao IBS, quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não ultrapassar o sublimite, os percentuais efetivos desses impostos serão calculados conforme segue, respectivamente: ICMS: {[(RBT12 x 14,30%) - R$ 87.300,00]/RBT12} x 20,10% IBS: {[(RBT12 x 14,30%) - R$ 87.300,00]/RBT12} x 13,40% |
||||||
Anexo I - Comércio
A partir do ano-calendário 2033
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
41,50% |
34,00% |
|
2ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
41,50% |
34,00% |
|
3ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
42,00% |
33,50% |
|
4ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
42,00% |
33,50% |
|
5ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
15,50% |
42,00% |
33,50% |
|
6ª Faixa |
13,50% |
10,00% |
34,40% |
42,10% |
|
|
Com relação ao IBS, quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não ultrapassar o sublimite, o percentual efetivo desse imposto será calculado conforme segue: {[(RBT12 x 14,30%) - R$ 87.300,00]/RBT12} x 33,50% |
|||||
Anexo II - Indústria
Para os anos-calendário 2027 e 2028
Alíquotas e Repartição
|
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota Nominal |
Valor a Deduzir (em R$) |
|
|
1ª Faixa |
Até 180.000,00 |
4,50% |
|
|
2ª Faixa |
De 180.000,01 a 360.000,00 |
7,80% |
5.940,00 |
|
3ª Faixa |
De 360.000,01 a 720.000,00 |
10,00% |
13.860,00 |
|
4ª Faixa |
De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
11,20% |
22.500,00 |
|
5ª Faixa |
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
14,70% |
85.500,00 |
|
6ª Faixa |
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
29,90% |
720.000,00 |
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
IPI |
ICMS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
13,85% |
37,50% |
7,50% |
32,00% |
0,15% |
|
2ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
13,85% |
37,50% |
7,50% |
32,00% |
0,15% |
|
3ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
13,85% |
37,50% |
7,50% |
32,00% |
0,15% |
|
4ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
13,85% |
37,50% |
7,50% |
32,00% |
0,15% |
|
5ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
13,85% |
37,50% |
7,50% |
32,00% |
0,15% |
|
6ª Faixa |
8,53% |
7,53% |
25,22% |
23,59% |
35,13% |
||
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ICMS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ICMS: {[(RBT12 x 21%) - R$ 125.640,00]/RBT12} x 33,50% IBS: {[(RBT12 x 14,70%) - R$ 85.500,00]/RBT12} x 0,15% |
|||||||
Anexo II - Indústria
Alíquotas e Repartição
|
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota Nominal |
Valor a Deduzir (em R$) |
|
|
1ª Faixa |
Até 180.000,00 |
4,50% |
|
|
2ª Faixa |
De 180.000,01 a 360.000,00 |
7,80% |
5.940,00 |
|
3ª Faixa |
De 360.000,01 a 720.000,00 |
10,00% |
13.860,00 |
|
4ª Faixa |
De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
11,20% |
22.500,00 |
|
5ª Faixa |
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
14,70% |
85.500,00 |
|
6ª Faixa |
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
30,00% |
720.000,00 |
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
IPI |
ICMS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
28,80% |
3,20% |
|
2ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
28,80% |
3,20% |
|
3ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
28,80% |
3,20% |
|
4ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
28,80% |
3,20% |
|
5ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
28,80% |
3,20% |
|
6ª Faixa |
8,50% |
7,50% |
25,50% |
23,50% |
35,00% |
||
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ICMS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ICMS: {[(RBT12 x 21%) - R$ 125.640,00]/RBT12} x 30,15% IBS: {[(RBT12 x 14,70%) - R$ 85.500,00]/RBT12} x 3,20% |
|||||||
Anexo II - Indústria
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
IPI |
ICMS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
25,60% |
6,40% |
|
2ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
25,60% |
6,40% |
|
3ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
25,60% |
6,40% |
|
4ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
25,60% |
6,40% |
|
5ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
25,60% |
6,40% |
|
6ª Faixa |
8,50% |
7,50% |
25,50% |
23,50% |
35,00% |
||
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ICMS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ICMS: {[(RBT12 x 21%) - R$ 125.640,00]/RBT12} x 26,80% IBS: {[(RBT12 x 14,70%) - R$ 85.500,00]/RBT12} x 6,40% |
|||||||
Anexo II - Indústria
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
IPI |
ICMS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
22,40% |
9,60% |
|
2ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
22,40% |
9,60% |
|
3ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
22,40% |
9,60% |
|
4ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
22,40% |
9,60% |
|
5ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
22,40% |
9,60% |
|
6ª Faixa |
8,50% |
7,50% |
25,50% |
23,50% |
35,00% |
||
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ICMS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ICMS: {[(RBT12 x 21%) - R$ 125.640,00]/RBT12} x 23,45% IBS: {[(RBT12 x 14,70%) - R$ 85.500,00]/RBT12} x 9,60% |
|||||||
Anexo II - Indústria
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
IPI |
ICMS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
19,20% |
12,80% |
|
2ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
19,20% |
12,80% |
|
3ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
19,20% |
12,80% |
|
4ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
19,20% |
12,80% |
|
5ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
19,20% |
12,80% |
|
6ª Faixa |
8,50% |
7,50% |
25,50% |
23,50% |
35,00% |
||
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ICMS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ICMS: {[(RBT12 x 21%) - R$ 125.640,00]/RBT12} x 20,10% IBS: {[(RBT12 x 14,70%) - R$ 85.500,00]/RBT12} x 12,80% |
|||||||
Anexo II - Indústria
A partir do ano-calendário 2033
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
IPI |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
32,00% |
|
2ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
32,00% |
|
3ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
32,00% |
|
4ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
32,00% |
|
5ª Faixa |
5,50% |
3,50% |
14,00% |
37,50% |
7,50% |
32,00% |
|
6ª Faixa |
8,50% |
7,50% |
25,50% |
23,50% |
35,00% |
|
|
Com relação ao IBS, quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não ultrapassar o sublimite, o percentual efetivo desse imposto será calculado conforme segue: {[(RBT12 x 14,70%) - R$ 85.500,00]/RBT12} x 32,00% |
||||||
Anexo III - Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços descritos no inciso III do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018, e serviços descritos no inciso V quando o fator "r" for igual ou superior a 28%
Para os anos-calendário 2027 e 2028
Alíquotas e Repartição
|
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota Nominal |
Valor a Deduzir (em R$) |
|
|
1ª Faixa |
Até 180.000,00 |
6,00% |
|
|
2ª Faixa |
De 180.000,01 a 360.000,00 |
11,20% |
9.360,00 |
|
3ª Faixa |
De 360.000,01 a 720.000,00 |
13,50% |
17.640,00 |
|
4ª Faixa |
De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
16,00% |
35.640,00 |
|
5ª Faixa |
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
21,00% |
125.640,00 |
|
6ª Faixa |
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
32,90% |
648.000,00 |
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||||||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS (*) |
IBS |
||||||
|
1ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
15,43% |
43,40% |
33,50% |
0,17% |
|||||
|
2ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
16,91% |
43,40% |
32,00% |
0,19% |
|||||
|
3ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
16,41% |
43,40% |
32,50% |
0,19% |
|||||
|
4ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
16,41% |
43,40% |
32,50% |
0,19% |
|||||
|
5ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
15,43% |
43,40% |
33,50% (*) |
0,17% |
|||||
|
6ª Faixa |
35,09% |
15,04% |
19,29% |
30,58% |
|||||||
|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será: |
|||||||||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS |
IBS |
||||||
|
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,93% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 6,02% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 5,26% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 23,20% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 65,26% |
Percentual de ISS fixo em 5% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 0,26% |
|||||
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ISS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ISS: {[(RBT12 x 21%) - R$ 125.640,00]/RBT12} x 33,50% IBS: {[(RBT12 x 21%) - R$ 125.640,00]/RBT12} x 0,17% |
|||||||||||
Anexo III - Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços descritos no inciso III do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018, e serviços descritos no inciso V quando o fator "r" for igual ou superior a 28%
A partir do ano-calendário 2029
Alíquotas e Repartição
|
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota Nominal |
Valor a Deduzir (em R$) |
|
|
1ª Faixa |
Até 180.000,00 |
6,00% |
|
|
2ª Faixa |
De 180.000,01 a 360.000,00 |
11,20% |
9.360,00 |
|
3ª Faixa |
De 360.000,01 a 720.000,00 |
13,50% |
17.640,00 |
|
4ª Faixa |
De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
16,00% |
35.640,00 |
|
5ª Faixa |
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
21,00% |
125.640,00 |
|
6ª Faixa |
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
33,00% |
648.000,00 |
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||||||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS (*) |
IBS |
||||||
|
1ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
15,60% |
43,40% |
30,15% |
3,35% |
|||||
|
2ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
17,10% |
43,40% |
28,80% |
3,20% |
|||||
|
3ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
16,60% |
43,40% |
29,25% |
3,25% |
|||||
|
4ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
16,60% |
43,40% |
29,25% |
3,25% |
|||||
|
5ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
15,60% |
43,40% |
30,15% (*) |
3,35% |
|||||
|
6ª Faixa |
35,00% |
15,00% |
19,50% |
30,50% |
|||||||
|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 4,5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será: |
|||||||||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS |
IBS |
||||||
|
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,92537% |
(Alíquota efetiva - 4,5%) x 5,73% |
(Alíquota efetiva - 4,5%) x 5,01% |
(Alíquota efetiva - 4,5%) x 22,33% |
(Alíquota efetiva - 4,5%) x 62,13% |
Percentual de ISS fixo em 4,5% |
(Alíquota efetiva - 4,5%) x 4,8% |
|||||
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ISS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ISS:{[(RBT12 x 21%) - R$ 125.640,00]/RBT12} x 30,15% IBS: {[(RBT12 x 21%) - R$ 125.640,00]/RBT12} x 3,35% |
|||||||||||
Anexo III - Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços descritos no inciso III do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018, e serviços descritos no inciso V quando o fator "r" for igual ou superior a 28%
A partir do ano-calendário 2030
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||||||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS (*) |
IBS |
||||||
|
1ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
15,60% |
43,40% |
26,80% |
6,70% |
|||||
|
2ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
17,10% |
43,40% |
25,60% |
6,40% |
|||||
|
3ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
16,60% |
43,40% |
26,00% |
6,50% |
|||||
|
4ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
16,60% |
43,40% |
26,00% |
6,50% |
|||||
|
5ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
15,60% |
43,40% |
26,80% (*) |
6,70% |
|||||
|
6ª Faixa |
35,00% |
15,00% |
19,50% |
30,50% |
|||||||
|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 4%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será: |
|||||||||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS |
IBS |
||||||
|
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,92537% |
(Alíquota efetiva - 4%) x 5,46% |
(Alíquota efetiva - 4%) x 4,78% |
(Alíquota efetiva - 4%) x 21,31% |
(Alíquota efetiva - 4%) x 59,29% |
Percentual de ISS fixo em 4,0% |
(Alíquota efetiva - 4%) x 9,15% |
|||||
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ISS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ISS: {[(RBT12 x 21%) - R$ 125.640,00]/RBT12} x 26,80% IBS: {[(RBT12 x 21%) - R$ 125.640,00]/RBT12} x 6,70% |
|||||||||||
Anexo III - Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços descritos no inciso III do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018, e serviços descritos no inciso V quando o fator "r" for igual ou superior a 28%
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||||||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS (*) |
IBS |
||||||
|
1ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
15,60% |
43,40% |
23,45% |
10,05% |
|||||
|
2ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
17,10% |
43,40% |
22,40% |
9,60% |
|||||
|
3ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
16,60% |
43,40% |
22,75% |
9,75% |
|||||
|
4ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
16,60% |
43,40% |
22,75% |
9,75% |
|||||
|
5ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
15,60% |
43,40% |
23,45% (*) |
10,05% |
|||||
|
6ª Faixa |
35,00% |
15,00% |
19,50% |
30,50% |
|||||||
|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 3,5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será: |
|||||||||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS |
IBS |
||||||
|
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,92537% |
(Alíquota efetiva - 3,5%) x 5,23% |
(Alíquota efetiva - 3,5%) x 4,57% |
(Alíquota efetiva - 3,5%) x 20,38% |
(Alíquota efetiva - 3,5%) x 56,69% |
Percentual de ISS fixo em 3,5% |
(Alíquota efetiva - 3,5%) x 13,13% |
|||||
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ISS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ISS: {[(RBT12 x 21%) - R$ 125.640,00]/RBT12} x 23,45% IBS: {[(RBT12 x 21%) - R$ 125.640,00]/RBT12} x 10,05% |
|||||||||||
Anexo III - Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços descritos no inciso III do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018, e serviços descritos no inciso V quando o fator "r" for igual ou superior a 28%
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||||||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS (*) |
IBS |
||||||
|
1ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
15,60% |
43,40% |
20,10% |
13,40% |
|||||
|
2ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
17,10% |
43,40% |
19,20% |
12,80% |
|||||
|
3ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
16,60% |
43,40% |
19,50% |
13,00% |
|||||
|
4ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
16,60% |
43,40% |
19,50% |
13,00% |
|||||
|
5ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
15,60% |
43,40% |
20,10% (*) |
13,40% |
|||||
|
6ª Faixa |
35,00% |
15,00% |
19,50% |
30,50% |
|||||||
|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 3%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será: |
|||||||||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS |
IBS |
||||||
|
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,92537% |
(Alíquota efetiva - 3%) x 5,01% |
(Alíquota efetiva - 3%) x 4,38% |
(Alíquota efetiva - 3%) x 19,52% |
(Alíquota efetiva - 3%) x 54,32% |
Percentual de ISS fixo em 3,0% |
(Alíquota efetiva - 3%) x 16,77% |
|||||
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ISS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ISS: {[(RBT12 x 21%) - R$ 125.640,00]/RBT12} x 20,10% IBS: {[(RBT12 x 21%) - R$ 125.640,00]/RBT12} x 13,40% |
|||||||||||
Anexo III - Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços descritos no inciso III do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018, e serviços descritos no inciso V quando o fator "r" for igual ou superior a 28%
A partir do ano-calendário 2033
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
15,60% |
43,40% |
33,50% |
|
2ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
17,10% |
43,40% |
32,00% |
|
3ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
16,60% |
43,40% |
32,50% |
|
4ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
16,60% |
43,40% |
32,50% |
|
5ª Faixa |
4,00% |
3,50% |
15,60% |
43,40% |
33,50% |
|
6ª Faixa |
35,00% |
15,00% |
19,50% |
30,50% |
|
|
Com relação ao IBS, quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não ultrapassar o sublimite, o percentual efetivo desse imposto será calculado conforme segue: {[(RBT12 x 21%) - R$ 125.640,00]/RBT12} x 33,50% |
|||||
Anexo IV - Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no inciso IV do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018
Para os anos-calendário 2027 e 2028
Alíquotas e Repartição
|
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota Nominal |
Valor a Deduzir (em R$) |
|
|
1ª Faixa |
Até 180.000,00 |
4,50% |
|
|
2ª Faixa |
De 180.000,01 a 360.000,00 |
9,00% |
8.100,00 |
|
3ª Faixa |
De 360.000,01 a 720.000,00 |
10,20% |
12.420,00 |
|
4ª Faixa |
De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
14,00% |
39.780,00 |
|
5ª Faixa |
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
22,00% |
183.780,00 |
|
6ª Faixa |
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
32,90% |
828.000,00 |
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS (*) |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
18,80% |
15,20% |
21,26% |
44,50% |
0,24% |
|
2ª Faixa |
19,80% |
15,20% |
24,73% |
40,00% |
0,27% |
|
3ª Faixa |
20,80% |
15,20% |
23,74% |
40,00% |
0,26% |
|
4ª Faixa |
17,80% |
19,20% |
22,75% |
40,00% |
0,25% |
|
5ª Faixa |
18,80% |
19,20% |
21,76% |
40,00% (*) |
0,24% |
|
6ª Faixa |
53,71% |
21,59% |
24,70% |
||
|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será: |
|||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS (*) |
IBS |
|
|
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 31,33% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 32,00% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 36,27% |
Percentual de ISS fixo em 5% |
(Alíquota efetiva - 5%) x 0,40% |
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ISS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ISS: {[(RBT12 x 22%) - R$ 183.780,00]/RBT12} x 40,00% IBS: {[(RBT12 x 22%) - R$ 183.780,00]/RBT12} x 0,24% |
|||||
Anexo IV - Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no inciso IV do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018
A partir do ano-calendário 2029
Alíquotas e Repartição
|
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota Nominal |
Valor a Deduzir (em R$) |
|
|
1ª Faixa |
Até 180.000,00 |
4,50% |
|
|
2ª Faixa |
De 180.000,01 a 360.000,00 |
9,00% |
8.100,00 |
|
3ª Faixa |
De 360.000,01 a 720.000,00 |
10,20% |
12.420,00 |
|
4ª Faixa |
De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
14,00% |
39.780,00 |
|
5ª Faixa |
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
22,00% |
183.780,00 |
|
6ª Faixa |
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
33,00% |
828.000,00 |
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS (*) |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
18,80% |
15,20% |
21,50% |
40,05% |
4,45% |
|
2ª Faixa |
19,80% |
15,20% |
25,00% |
36,00% |
4,00% |
|
3ª Faixa |
20,80% |
15,20% |
24,00% |
36,00% |
4,00% |
|
4ª Faixa |
17,80% |
19,20% |
23,00% |
36,00% |
4,00% |
|
5ª Faixa |
18,80% |
19,20% |
22,00% |
36,00% (*) |
4,00% |
|
6ª Faixa |
53,50% |
21,50% |
25,00% |
||
|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 4,5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será: |
|||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS (*) |
IBS |
|
|
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% |
(Alíquota efetiva - 4,5%) x 29,38% |
(Alíquota efetiva - 4,5%) x 30,00% |
(Alíquota efetiva - 4,5%) x 34,38% |
Percentual de ISS fixo em 4,5% |
(Alíquota efetiva - 4,5%) x 6,25% |
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ISS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ISS: {[(RBT12 x 22%) - R$ 183.780,00]/RBT12} x 36,00% IBS: {[(RBT12 x 22%) - R$ 183.780,00]/RBT12} x 4,00% |
|||||
Anexo IV - Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no inciso IV do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018
A partir do ano-calendário 2030
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS (*) |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
18,80% |
15,20% |
21,50% |
35,60% |
8,90% |
|
2ª Faixa |
19,80% |
15,20% |
25,00% |
32,00% |
8,00% |
|
3ª Faixa |
20,80% |
15,20% |
24,00% |
32,00% |
8,00% |
|
4ª Faixa |
17,80% |
19,20% |
23,00% |
32,00% |
8,00% |
|
5ª Faixa |
18,80% |
19,20% |
22,00% |
32,00% (*) |
8,00% |
|
6ª Faixa |
53,50% |
21,50% |
25,00% |
||
|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 4%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será: |
|||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS (*) |
IBS |
|
|
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% |
(Alíquota efetiva - 4%) x 27,65% |
(Alíquota efetiva - 4%) x 28,24% |
(Alíquota efetiva - 4%) x 32,35% |
Percentual de ISS fixo em 4,0% |
(Alíquota efetiva - 4%) x 11,76% |
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ISS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ISS: {[(RBT12 x 22%) - R$ 183.780,00]/RBT12} x 32,00% IBS: {[(RBT12 x 22%) - R$ 183.780,00]/RBT12} x 8,00% |
|||||
Anexo IV - Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no inciso IV do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS (*) |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
18,80% |
15,20% |
21,50% |
31,15% |
13,35% |
|
2ª Faixa |
19,80% |
15,20% |
25,00% |
28,00% |
12,00% |
|
3ª Faixa |
20,80% |
15,20% |
24,00% |
28,00% |
12,00% |
|
4ª Faixa |
17,80% |
19,20% |
23,00% |
28,00% |
12,00% |
|
5ª Faixa |
18,80% |
19,20% |
22,00% |
28,00% (*) |
12,00% |
|
6ª Faixa |
53,50% |
21,50% |
25,00% |
||
|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 3,5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será: |
|||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS (*) |
IBS |
|
|
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% |
(Alíquota efetiva - 3,5%) x 26,11% |
(Alíquota efetiva - 3,5%) x 26,67% |
(Alíquota efetiva - 3,5%) x 30,56% |
Percentual de ISS fixo em 3,5% |
(Alíquota efetiva - 3,5%) x 16,67% |
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ISS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ISS: {[(RBT12 x 22%) - R$ 183.780,00]/RBT12} x 28,00% IBS: {[(RBT12 x 22%) - R$ 183.780,00]/RBT12} x 12,00% |
|||||
Anexo IV - Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no inciso IV do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS (*) |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
18,80% |
15,20% |
21,50% |
26,70% |
17,80% |
|
2ª Faixa |
19,80% |
15,20% |
25,00% |
24,00% |
16,00% |
|
3ª Faixa |
20,80% |
15,20% |
24,00% |
24,00% |
16,00% |
|
4ª Faixa |
17,80% |
19,20% |
23,00% |
24,00% |
16,00% |
|
5ª Faixa |
18,80% |
19,20% |
22,00% |
24,00% (*) |
16,00% |
|
6ª Faixa |
53,50% |
21,50% |
25,00% |
||
|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 3%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será: |
|||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
ISS (*) |
IBS |
|
|
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% |
(Alíquota efetiva - 3%) x 24,74% |
(Alíquota efetiva - 3%) x 25,26% |
(Alíquota efetiva - 3%) x 28,95% |
Percentual de ISS fixo em 3,0% |
(Alíquota efetiva - 3%) x 21,05% |
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ISS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ISS: {[(RBT12 x 22%) - R$ 183.780,00]/RBT12} x 24,00% IBS: {[(RBT12 x 22%) - R$ 183.780,00]/RBT12} x 16,00% |
|||||
Anexo IV - Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no inciso IV do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018
A partir do ano-calendário 2033
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
18,80% |
15,20% |
21,50% |
44,50% |
|
2ª Faixa |
19,80% |
15,20% |
25,00% |
40,00% |
|
3ª Faixa |
20,80% |
15,20% |
24,00% |
40,00% |
|
4ª Faixa |
17,80% |
19,20% |
23,00% |
40,00% |
|
5ª Faixa |
18,80% |
19,20% |
22,00% |
40,00% |
|
6ª Faixa |
53,50% |
21,50% |
25,00% |
|
|
Com relação ao IBS, quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não ultrapassar o sublimite, o percentual efetivo desse imposto será calculado conforme segue: {[(RBT12 x 22%) - R$ 183.780,00]/RBT12} x 40,00% |
||||
Anexo V - Receitas de prestação de serviços descritos no inciso V do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018, quando o fator "r" for inferior a 28%
Para os anos-calendário 2027 e 2028
Alíquotas e Repartição
|
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota Nominal |
Valor a Deduzir (em R$) |
|
|
1ª Faixa |
Até 180.000,00 |
15,50% |
|
|
2ª Faixa |
De 180.000,01 a 360.000,00 |
18,00% |
4.500,00 |
|
3ª Faixa |
De 360.000,01 a 720.000,00 |
19,50% |
9.900,00 |
|
4ª Faixa |
De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
20,50% |
17.100,00 |
|
5ª Faixa |
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
23,00% |
62.100,00 |
|
6ª Faixa |
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
30,40% |
540.000,00 |
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
25,00% |
15,00% |
16,96% |
28,85% |
14,00% |
0,19% |
|
2ª Faixa |
23,00% |
15,00% |
16,96% |
27,85% |
17,00% |
0,19% |
|
3ª Faixa |
24,00% |
15,00% |
17,95% |
23,85% |
19,00% |
0,20% |
|
4ª Faixa |
21,00% |
15,00% |
18,94% |
23,85% |
21,00% |
0,21% |
|
5ª Faixa |
23,00% |
12,50% |
16,96% |
23,85% |
23,50% |
0,19% |
|
6ª Faixa |
35,10% |
15,54% |
19,78% |
29,58% |
||
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ISS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ISS: {[(RBT12 x 23%) - R$ 62.100,00]/RBT12} x 23,50% IBS: {[(RBT12 x 23%) - R$ 62.100,00]/RBT12} x 0,19% |
||||||
Anexo V - Receitas de prestação de serviços descritos no inciso V do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018, quando o fator "r" for inferior a 28%
A partir do ano-calendário 2029
Alíquotas e Repartição
|
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) |
Alíquota Nominal |
Valor a Deduzir (em R$) |
|
|
1ª Faixa |
Até 180.000,00 |
15,50% |
|
|
2ª Faixa |
De 180.000,01 a 360.000,00 |
18,00% |
4.500,00 |
|
3ª Faixa |
De 360.000,01 a 720.000,00 |
19,50% |
9.900,00 |
|
4ª Faixa |
De 720.000,01 a 1.800.000,00 |
20,50% |
17.100,00 |
|
5ª Faixa |
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 |
23,00% |
62.100,00 |
|
6ª Faixa |
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 |
30,50% |
540.000,00 |
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
25,00% |
15,00% |
17,15% |
28,85% |
12,60% |
1,40% |
|
2ª Faixa |
23,00% |
15,00% |
17,15% |
27,85% |
15,30% |
1,70% |
|
3ª Faixa |
24,00% |
15,00% |
18,15% |
23,85% |
17,10% |
1,90% |
|
4ª Faixa |
21,00% |
15,00% |
19,15% |
23,85% |
18,90% |
2,10% |
|
5ª Faixa |
23,00% |
12,50% |
17,15% |
23,85% |
21,15% |
2,35% |
|
6ª Faixa |
35,00% |
15,50% |
20,00% |
29,50% |
||
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ISS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ISS: {[(RBT12 x 23%) - R$ 62.100,00]/RBT12} x 21,15% IBS: {[(RBT12 x 23%) - R$ 62.100,00]/RBT12} x 2,35% |
||||||
Anexo V - Receitas de prestação de serviços descritos no inciso V do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018, quando o fator "r" for inferior a 28%
A partir do ano-calendário 2030
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
25,00% |
15,00% |
17,15% |
28,85% |
11,20% |
2,80% |
|
2ª Faixa |
23,00% |
15,00% |
17,15% |
27,85% |
13,60% |
3,40% |
|
3ª Faixa |
24,00% |
15,00% |
18,15% |
23,85% |
15,20% |
3,80% |
|
4ª Faixa |
21,00% |
15,00% |
19,15% |
23,85% |
16,80% |
4,20% |
|
5ª Faixa |
23,00% |
12,50% |
17,15% |
23,85% |
18,80% |
4,70% |
|
6ª Faixa |
35,00% |
15,50% |
20,00% |
29,50% |
||
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ISS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ISS: {[(RBT12 x 23%) - R$ 62.100,00]/RBT12} x 18,80% IBS: {[(RBT12 x 23%) - R$ 62.100,00]/RBT12} x 4,70% |
||||||
Anexo V - Receitas de prestação de serviços descritos no inciso V do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018, quando o fator "r" for inferior a 28%
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
25,00% |
15,00% |
17,15% |
28,85% |
9,80% |
4,20% |
|
2ª Faixa |
23,00% |
15,00% |
17,15% |
27,85% |
11,90% |
5,10% |
|
3ª Faixa |
24,00% |
15,00% |
18,15% |
23,85% |
13,30% |
5,70% |
|
4ª Faixa |
21,00% |
15,00% |
19,15% |
23,85% |
14,70% |
6,30% |
|
5ª Faixa |
23,00% |
12,50% |
17,15% |
23,85% |
16,45% |
7,05% |
|
6ª Faixa |
35,00% |
15,50% |
20,00% |
29,50% |
||
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ISS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ISS: {[(RBT12 x 23%) - R$ 62.100,00]/RBT12} x 16,45% IBS: {[(RBT12 x 23%) - R$ 62.100,00]/RBT12} x 7,05% |
||||||
Anexo V - Receitas de prestação de serviços descritos no inciso V do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018, quando o fator "r" for inferior a 28%
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
ISS |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
25,00% |
15,00% |
17,15% |
28,85% |
8,40% |
5,60% |
|
2ª Faixa |
23,00% |
15,00% |
17,15% |
27,85% |
10,20% |
6,80% |
|
3ª Faixa |
24,00% |
15,00% |
18,15% |
23,85% |
11,40% |
7,60% |
|
4ª Faixa |
21,00% |
15,00% |
19,15% |
23,85% |
12,60% |
8,40% |
|
5ª Faixa |
23,00% |
12,50% |
17,15% |
23,85% |
14,10% |
9,40% |
|
6ª Faixa |
35,00% |
15,50% |
20,00% |
29,50% |
||
|
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não exceder o sublimite, os percentuais efetivos de ISS e IBS serão calculados conforme segue, respectivamente: ISS: {[(RBT12 x 23%) - R$ 62.100,00]/RBT12} x 14,10% IBS: {[(RBT12 x 23%) - R$ 62.100,00]/RBT12} x 9,40% |
||||||
Anexo V - Receitas de prestação de serviços descritos no inciso V do § 1º do art. 25 da Resolução CGSN Nº 140 DE 22/05/2018, quando o fator "r" for inferior a 28%
A partir do ano-calendário 2033
Repartição
|
Faixas |
Percentual de Repartição dos Tributos |
||||
|
IRPJ |
CSLL |
CBS |
CPP |
IBS |
|
|
1ª Faixa |
25,00% |
15,00% |
17,15% |
28,85% |
14,00% |
|
2ª Faixa |
23,00% |
15,00% |
17,15% |
27,85% |
17,00% |
|
3ª Faixa |
24,00% |
15,00% |
18,15% |
23,85% |
19,00% |
|
4ª Faixa |
21,00% |
15,00% |
19,15% |
23,85% |
21,00% |
|
5ª Faixa |
23,00% |
12,50% |
17,15% |
23,85% |
23,50% |
|
6ª Faixa |
35,00% |
15,50% |
20,00% |
29,50% |
|
|
Com relação ao IBS, quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não ultrapassar o sublimite, o percentual efetivo desse imposto será calculado conforme segue: {[(RBT12 x 23%) - R$ 62.100,00]/RBT12} x 23,50% |
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